Clanky

Daň z príjmu z prenájmu a predaja nehnuteľností

Minimalizácia platených daní pri prenájme a predaji nehnuteľnosti na Slovensku je možná legálnymi spôsobmi, pričom je dôležité dôkladne dodržiavať platné daňové zákony pri optimalizovaní daňových povinností. Tu sú niektoré praktické stratégie a rady, ako minimalizovať transakčné dane:




1. Prenájom nehnuteľnosti

Pri prenájme nehnuteľnosti na Slovensku podlieha príjem z prenájmu zdaňovaniu. Existujú však spôsoby, ako legálne minimalizovať daňové zaťaženie.

a) Oslobodenie od dane pre nižšie príjmy

Ak celkový príjem z prenájmu nepresiahne 500 € ročne, tento príjem je oslobodený od dane. Príjmy nad túto hranicu sú zdaniteľné, ale suma 500 € zostáva nezdaniteľnou časťou.

b) Odpočet výdavkov spojených s prenájmom

Základ dane z prenájmu sa vypočíta ako rozdiel medzi príjmami a výdavkami. Na zníženie základu dane je dôležité evidovať všetky výdavky spojené s nehnuteľnosťou, ako sú:

  • Náklady na opravy a údržbu.
  • Poistenie nehnuteľnosti.
  • Poplatky za energie a služby, ak sú platené prenajímateľom.
  • Odpisy nehnuteľnosti.

c) Odpisovanie nehnuteľnosti

Odpisovanie je spôsob, ako postupne zahrnúť náklady na obstaranie nehnuteľnosti do výdavkov aj v prípade, že vlastníkom je fyzická osoba. Na Slovensku je možné štandardnú nehnuteľnosť odpisovať po dobu 40 rokov. Ročný odpis je uznateľný ako daňový výdavok ak nehnuteľnosť zaradí vlastník do obchodného majetku pri prenájme a tým znižuje daňový základ.

d) Prenájom nehnuteľnosti na živnosť

Ak máte nehnuteľnosť prenajatú na živnosť, môžete uplatniť paušálne výdavky, ktoré predstavujú 60 % z príjmov, čo môže výrazne znížiť základ dane. Táto možnosť je však výhodná najmä v prípade vyšších príjmov z prenájmu, kde reálne náklady sú nižšie ako paušálne výdavky.

2. Predaj nehnuteľnosti

Predaj nehnuteľnosti na Slovensku podlieha dani z príjmu, avšak existujú výnimky a možnosti optimalizácie.

a) Oslobodenie od dane po piatich rokoch

Ak predávate nehnuteľnosť, ktorú ste vlastnili viac ako 5 rokov, príjem z predaja je oslobodený od dane. Táto výnimka sa vzťahuje na nehnuteľnosti nadobudnuté kúpou, darovaním alebo dedením. Preto je výhodné počkať s predajom, ak sa blíži päťročná hranica, aby ste sa vyhli plateniu dane.


b) Započítanie výdavkov pri predaji nehnuteľnosti

Ak predaj nehnuteľnosti nespĺňa podmienky na oslobodenie od dane, základ dane sa vypočíta ako rozdiel medzi predajnou cenou a výdavkami spojenými s obstaraním nehnuteľnosti. Do výdavkov môžete zahrnúť:

  • Kúpnu cenu nehnuteľnosti.
  • Náklady na rekonštrukciu, opravy a modernizáciu nehnuteľnosti.
  • Poplatky za právne služby a realitné služby spojené s predajom.

c) Dedenie a darovanie nehnuteľnosti

Ak nadobudnete nehnuteľnosť dedením alebo darovaním od blízkej osoby (rodičia, deti, starí rodičia, súrodenci), tak príjem z jej predaja je oslobodený od dane, ak bol vlastník nehnuteľnosti pred darovaním alebo dedením jej vlastníkom viac ako 5 rokov.

3. Optimalizácia cez spoločnosti (právnické osoby)

Prenajímanie alebo predaj nehnuteľností prostredníctvom obchodnej spoločnosti môže byť ďalším spôsobom, ako optimalizovať dane. Tento prístup je však vhodný najmä pre osoby, ktoré vlastnia viac nehnuteľností alebo sa venujú realitným aktivitám vo väčšom rozsahu.

a) Daňová optimalizácia cez spoločnosť

Príjmy z prenájmu alebo predaja nehnuteľností môžu byť efektívnejšie spravované prostredníctvom právnickej osoby (s.r.o.), pretože spoločnosti môžu uplatniť širší rozsah nákladov a majú prístup k daňovým plánovacím nástrojom. Napríklad spoločnosť môže odpisovať aj viacero nehnuteľností súčasne a získať ďalšie daňové výhody, ktoré fyzická osoba nemá.

b) Nižšia daň z príjmu právnických osôb

Daň z príjmu právnických osôb na Slovensku je 21 %, čo môže byť nižšia sadzba v porovnaní s fyzickými osobami, ktoré pri vyšších príjmoch z prenájmu môžu spadať do 25 % daňovej sadzby. Týmto spôsobom môže byť výhodnejšie spravovať nehnuteľnosti prostredníctvom firmy, avšak treba brať do úvahy aj následnú daň z dividend ak by vlastník - fyzická osoba nechcela výnos použiť na ďalšie podnikanie a vyplatila si ho formou dividendy.

4. Ostatné praktické rady

a) Plánovanie predaja a prenájmu v rámci rodiny

Ak máte možnosť predať alebo prenajať nehnuteľnosť rodinnému príslušníkovi, môžete využiť výhody oslobodenia od dane pri dedení alebo darovaní nehnuteľnosti. Tento spôsob však treba realizovať v súlade s právnymi predpismi a transparentne.

b) Pravidelné sledovanie daňových zmien

Daňové predpisy na Slovensku sa môžu meniť, preto je dôležité sledovať zmeny v legislatíve, aby ste mohli včas reagovať na nové možnosti optimalizácie alebo zníženie daňového zaťaženia.

Záver

Minimalizácia platených daní pri prenájme a predaji nehnuteľností na Slovensku vyžaduje správne plánovanie, znalosť aktuálnych daňových zákonov a využitie dostupných výnimiek. Odporúča sa konzultácia s daňovým poradcom alebo právnikom, ktorý vám pomôže nastaviť optimálnu stratégiu, aby ste legálne minimalizovali svoje daňové povinnosti a dosiahli čo najväčší zisk pri prenájme alebo predaji nehnuteľnosti.

Späť

Bývanie a reality
Nízkoenergetické domy

Energetická hospodárnosť budovEnergetická certifikáciaNízkoenergetický domInštitút pre energeticky pasívne domyV januári 2006 bol na Slovensku prijatý zákon o energetickej hospodárnosti budov a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Platnosť nadobúda 1. Januára 2008. Zákon nadväzuje na smernicu Európskeho parlamentu a Rady Európskej únie 2002/91/ES zo 16. decembra 2002 o energetickej hospodárnosti budov, ktorá obmedzuje spaľovanie neobnoviteľných prírodných zdrojov a tým chce prispieť k obmedzeniu tvorby oxidu uhličitého. Cieľom smernice je zlepšenie energetickej..
Novostavby a ich výstavba

Zrejme nie je nič horšie pre podnikateľa, ak sa jeho výrobok či služba, ktorú ponúka, nepredáva. Ak táto situácia predsa len nastane, vykresľuje to podstatný fakt. Tým je jednoduché zistenie, že svoj produkt spravil nekvalitne, draho, alebo zvolil zlú cieľovú skupinu pre predaj. Oblasť, kde sa v nedávnej minulosti stretli všetky tieto vymenované negatíva, má jednoduché pomenovanie. Tou oblasťou je ponuka novostavieb a nevhodná až zlá stratégia niektorých developerov pri ich navrhovaní, stavbe a predaji.Na Slovensku býva často zvykom, že ak niekto objaví oblasť,..
Prístupová cesta k nehnutelnosti - predchádzanie problémom ohľadom nehnuteľnosti

Kúpa pozemku je úkon, ktorý si vyžaduje pozornosť a obozretnosť oboch zainteresovaných strán; je pomerne ľahké dopustiť sa chýb, ktoré sa spätne nedajú napraviť a ak prehliadneme isté skutočnosti, je možné nielen to, že vzniknú okolnosti, ktoré výrazne znížia cenu predmetného pozemku, ale i to, že vznikne patová situácia, výsledkom ktorej bude jeho nevyužiteľnosť, ktorá vyústi do následnej nepredajnosti. Bratislava ale aj iné mestá sú toho príkladom. Opäť teda platí, že je nutné zodpovedne preveriť nielen každý detail kúpnopredajnej zmluvy,..
Právna poradňa
Spoluvlastnícky podiel ako predmet záložného práva a postihnutie spoluvlastníckeho podielu exekúciou

Podľa vami uvedených skutočností má dotknutý spoluvlastník viacero podlžností, a to počnúc od dlhu voči hypotekárnej banke až po vami bližšie nešpecifikovaný počet veriteľov, ktorí si svoje pohľadávky voči spoluvlastníkovi uplatnili v exekučnom konaní. Pokiaľ ide o záložné právo hypotekárnej banky na jemu prislúchajúci spoluvlastnícky podiel, záložné právo tu vzniklo priamo zo zmluvy o hypotekárnom úvere. Súčasťou takej zmluvy je samozrejme klauzula o zriadení záložného práva na nehnuteľnosť preukázateľne patriacu osobe, ktorej sa hypotekárny..
Komunikácia medzi správcom a vlastníkmi bytov - otázka efektivity

„Minulý rok došlo v našom dome ku zmene správy, ktorú pôvodne vykonávalo spoločenstvo vlastníkov. Toto spoločenstvo však stále je registrované ako existujúce. To je pomimo, avšak podstatným problémom je komunikácia so správcovskou spoločnosťou, ktorá spravuje náš dom. V dome, ktorý má dva vchody – predný a zadný - sú vytrhané mnohé svetelné spínače, svetlo možno zapnúť len na niektorých z dvoch poschodí, príp. na prízemí, čo značne komplikuje najmä v tomto zimnom období pohyb po schodoch v dome, navyše mnoho z obyvateľov je vo vyššom veku,..
Spotrebiteľské zmluvy a otázka zabezpečovacieho prevodu práva k nehnuteľnosti

Novelizácia Občianskeho zákonníka účinná od 1. januára 2008 vykonaná na základe zákona č. 568/2007 Z. z., ktorý zmenil a doplnil okrem iných zákon č. 527/2002 Z. z. o dobrovoľných dražbách a zákon SNR č. 323/1992 Zb. o notároch a notárskej činnosti (Notársky poriadok) v znení neskorších predpisov a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej v texte len „novela Občianskeho zákonníka" alebo len „novela") sa dotkla aj obsahu právnej úpravy spotrebiteľských zmlúv, medzi ktoré patria aj zmluvy o poskytnutí peňažných prostriedkov a v ktorých..
Financie
Máte drahú hypotéku? Vymeňte ju!

Nie ste spokojní s aktuálnymi podmienkami vašej hypotéky? Nahraďte ju Flexihypotékou od VÚB banky s lepšou úrokovou sadzbou a bez poplatku za poskytnutie. Roman zo Senca dostal vo februári po piatich rokoch splácania hypotéky od svojej starej banky oznámenie o novej úrokovej sadzbe. Úrok bol 5,7% ročne, čo bolo približne toľko ako doteraz. Roman však dnes zarába viac, ako v čase, keď si bral úver, a so sadzbou tak nebol spokojný. „Navštívil som preto pobočku VÚB banky a oni ponúkli mi o percento lepší úrok. Nad..
Poistenie nehnuteľnosti – nie luxus, ale nevyhnutnosť

Domov je pre každého človeka miestom, ktoré preň predstavuje nielen súkromie a pohodlie, ale najmä bezpečie. To je dôvod, prečo si doň inštalujeme napríklad alarmy - snažíme sa ho urobiť čo najbezpečnejším miestom pre seba a svoju rodinu. Zároveň však tak, ako všetky tieto náležitosti chránia nás, tiež chceme, aby bol nejakým spôsobom chránený aj náš domov; akiste zaváži aj fakt, že sme do jeho budovania vložili nemalú námahu, čas aj finančné prostriedky. Aby teda nehrozila situácia, ktorá by nás o náš domov nejakým spôsobom pripravila bez možnosti..
Poistenie nehnuteľností

Čo zahŕňa a na čo sa vzťahuje poistenie nehnuteľnostiAko sa určuje výška poistnej sumyAko sa stanovuje poistná sumaSpôsob platby poistnéhoPoistná zmluva a všetko čo sa jej týkaTakže čo si treba pri zmluve všímať?Poistenie domácnostiPripoistenieNa čo sa vaše poistenie nevzťahuje?Poistite si aj okolité budovyUplatnenie náhradyAko postupovaťVlastniť miesto, ktoré môžete nazvať domov je jedným z najzákladnejších prianí každého človeka. A pritom často nezáleží na tom, či ide o byt alebo o dom, človek jednoducho túži mať svoj vlastný kút, kam sa môže..

Pre zlepšovanie vášho zážitku na našich stránkach používame cookies.